Từ ngày 01/01/2023, mức thuế suất giá trị gia tăng quay lại áp dụng mức 10% thay vì 8% đối với hàng hóa, dịch vụ. Sự thay đổi về chính sách thuế, đặc biệt với mức thuế suất mới doanh nghiệp mới thành lập cần lưu ý một số vấn đề sau:
Thực hiện kê khai và nộp thuế điện tử thông qua mở tài khoản ngân hàng và mua chữ ký số.
Theo quy định mới, doanh nghiệp phải có tài khoản ngân hàng và chữ ký số thì mới có thể nộp tờ khai thuế và nộp tiền thuế điện tử qua mạng,
>> Hồ sơ đăng ký chữ ký số bao gồm:
- Bản sao công chứng Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;
- Bản sao giấy tờ pháp lý của Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp;
- Giấy đề nghị đăng ký và Giấy xác nhận thông tin;
>> Hồ sơ mở tài khoản tại Ngân hàng bao gồm:
- Đề nghị mở tài khoản ngân hàng;
- Bản sao công chứng Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;
- Bản sao giấy tờ pháp lý của Người đại diện theo pháp luật;
- Thông báo về việc đăng tải con dấu trên cổng thông tin đăng ký doanh nghiệp quốc gia
- Quyết định bổ nhiệm Giám đốc, Tổng Giám đốc và quyết định bổ nhiệm Kế toán trưởng.
- Các giấy tờ khác nếu có (tùy từng ngân hàng).
Khai và nộp lệ phí môn bài
>> Thời hạn nộp phí môn bài là gì? Gọi ngay 0987756263
Thời hạn nộp lệ phí môn bài:
Căn cứ Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
“Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoặt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm chất là ngày 30 tháng 01 năm sau thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh”
Đối với doanh nghiệp mới thành lập năm 2022 thì thời hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/01/2023
Mức nộp lệ phí môn bài được căn cứ dựa trên mức vốn điều lệ doanh nghiệp đã đăng ký, cụ thể:
| Mức vốn điều lệ | Mức thuế môn bài cả năm
( đồng/ năm) |
Bậc | Mã tiểu mục |
| Trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 | 1 | 2862 |
| Từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 | 2 | 2863 |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 | 3 | 2864 |
- Hình thức nộp: Nộp trực tiếp vào tài khoản của Chi cục thuế quản lý doanh nghiệp tại Ngân hàng hoặc nộp tiền thuế điện tử.
Kê khai thuế giá trị gia tăng:
- Lưu ý:
+ Từ ngày 01/01/2023, mức thuế suất giá trị gia tăng là 10% đối với hàng hóa, dịch vụ.
+ Dù không phát sinh thì vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT.
- Kỳ khai thuế Giá trị gia tăng:
Căn cứ điểm a Khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liên kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.
- Phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng:
+ Phương pháp trực tiếp: Gửi Tờ khai thuế GTGT- 04/GTGT đến Cơ quan Thuế tại kỳ tính thuế đầu tiền kể từ khi doanh nghiệp được thành lập, hạn nộp tờ khai thuế GTGT là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo, tức là ngày 30/01/2023.
+ Phương pháp khấu trừ: gửi Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT đến Cơ quan thuế tại kỳ tính thuế đầu tiên kể từ khi doanh nghiệp được thành lập, hạn nộp tờ khai thuế GTGT là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo, tức là ngày 30/01/2023.
Khai thuế thu nhập cá nhân:
- Kỳ kê khai thuế TNCN: theo tháng hoặc theo quý.
Lưu ý:
+ Đối với doanh nghiệp mới thành lập phải kê khai thuế GTGT theo quý nên doanh nghiejp kê khai thuế TNCN cũng phải theo quý.
- Thời hạn nộp tờ khai: Ngày 30/01/2023
Lưu ý:
+ Nếu không phát sinh thu nhập chịu thuế TNCN thì không phải nộp tờ khai theo quý, nhưng vẫn phải nộp tờ khai quyết toán theo năm.
+ Nếu trong quý có phát sinh trả lương thì phải nộp tờ khai thuế TNCN quý đó
Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, nếu có lãi, doanh nghiệp phải thực hiện nộp tạm số tiền thuế TNDN của quý, không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý.
- Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo, tức ngày 30/01/2023
Lưu ý:
Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 3 quý đầu năm tính thuế không được thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.
Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Hàng quý, doanh nghiệp có trách nhiệm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế quản ký trực tiếp, kể cả trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV nộp chạm nhất vào ngày 30/01/2023 của năm sau. Trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn tại báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ghi số lượng hóa đơn sử dụng bằng không.
Như vây, thời hạn nộp chậm nhất của Quý IV/2021 là 30/01/2023
Nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN/TNCN năm 2022 và Báo cáo tài chính năm 2022.
Thời hạn nộp: Ngày 30/03/2023
Một số lưu ý khác trong tháng 01/2023
| STT | Nội dung | Thời hạn |
| 1 | Thông báo tình hình biến động lao động Tháng 12/2022 | 03/01 |
| 2 | Báo cáo tình hình sử dụng người lao động nước ngoài năm 2022 | 05/01 |
| 3 | – Báo cáo tổng hợp tình hình tai nạn lao động năm 2022;
– Báo cáo công tác an toàn, vệ sinh lao động năm 2022; – Báo cáo y tế lao động năm 2022 |
10/01 |
| 4 | – Báo cáo tình hình tham gia bảo hiểm thất nghiệp năm 2022;
– Công bố tình hình tai nạn lao động xảy ra tại cơ sở năm 2022 |
15/01 |
| 5 | – Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2022;
– Tờ khai thuế TNCN tháng 12/2022 |
27/01 |
| 6 | Báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN quý IV/2022 | 30/01 |
| 7 | Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN và kinh phí công đoàn tháng 01/2023 | 31/01 |
Thông tin liên hệ
Luật Hưng Nguyên với dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp, uy tín, đúng thời hạn và chi phí phù hợp là sự lựa chọn hàng đầu của quý khách hàng trong tư vấn thủ tục đăng ký đầu tư ra nước ngoài, tố tụng, giải quyết tranh chấp…Mọi thông tin chi tiết xin vui lòng liên hệ tới chúng tôi.
Địa chỉ: Công ty Luật TNHH Hưng Nguyên, số 14N2, ngõ 90 Nguyễn Tuân, phường Thanh Xuân Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội
Điện thoại: 024.8585 7869 .
Hotline: 098 775 6263
